IVA reducido (adquisiciones de servicios intracomunitarios) en modelo 349

[HaraldPanten]

Nos ha surgido un caso de uso que creemos que no está contemplado ahora mismo.

En el modelo 349, no están contempladas las adquisiciones intracomunitarias de servicios con IVAs reducidos.

No deberíamos añadir los impuestos: account_tax_template_p_iva10_sp_in y account_tax_template_p_iva4_sp_in

En este apartado? --> https://github.com/OCA/l10n-spain/blob/4600727d54d578b65c972572c8c19111bea7aeb5/l10n_es_aeat_mod349/data/aeat_349_map_data.xml#L41-L49

Así mantenemos la correlación entre las correspondientes casillas del 303 y el modelo 349.

Saludos.

@pedrobaeza @acysos @omar7r @cubells

[pedrobaeza]

Uhm, pero qué servicios tienen que llevar 4% y 10% en lugar de 21%?

cc @AlbertCabedo

[HaraldPanten]

Según AEAT: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/manual-iva-2021/capitulo-4-sujetos-pasivos-repercusion-impositivo/tipo-impositivo/tipo-impositivo-reducido-10-ciento.html

Cito concretamente (entre otros):

Las prestaciones de servicios siguientes:

• Los transportes de viajeros y de sus equipajes.
• Los servicios de hostelería, acampamento y balneario, los de restaurantes y, en general, el suministro de comidas y bebidas para consumir en el acto, incluso si se confeccionan previo encargo del destinatario.
• Los servicios mixtos de hostelería, espectáculos, discotecas, salas de fiestas, barbacoas u otros análogos no se exceptúan expresamente del tipo reducido.
• Determinados servicios efectuados en favor de titulares de explotaciones agrícolas, forestales o ganaderas.
• Los servicios de limpieza de vías públicas, parques y jardines públicos.
• Los servicios de recogida, almacenamiento, transporte, valorización o eliminación de residuos, limpieza y desratización de alcantarillados públicos y la recogida o tratamiento de las aguas residuales.
• La entrada a bibliotecas, archivos y centros de documentación, museos, galerías de arte, pinacotecas, teatros, circos, festejos taurinos, conciertos, y a los demás espectáculos culturales en vivo. También se aplica este tipo reducido a la entrada a salas cinematográficas.
• Las prestaciones de servicios de asistencia social que no estén exentas ni les sea de aplicación el tipo del 4 por ciento.
• Los espectáculos deportivos de carácter aficionado.
• Las exposiciones y ferias de carácter comercial.
• Las ejecuciones de obra de renovación y reparación realizadas en edificios destinados a viviendas que cumplan determinados requisitos.
• Los arrendamientos con opción de compra de edificios o parte de los mismos destinados exclusivamente a viviendas, incluidas las plazas de garaje, con un máximo de dos unidades, y anexos en ellos situados que se arrienden conjuntamente.
• La cesión de los derechos de aprovechamiento por turno de edificios, conjuntos inmobiliarios o sectores de ellos arquitectónicamente diferenciados cuando el inmueble tenga, al menos, diez alojamientos, de acuerdo con lo establecido en la normativa reguladora de estos servicios.
• Los prestados por intérpretes, artistas, directores y técnicos, que sean personas físicas, a los productores de películas cinematográficas susceptibles de ser exhibidas en salas de espectáculos y a los organizadores de obras teatrales y musicales.

ETC

[pedrobaeza]

Pero digo en intracomunitario. No sé si eso se traslada tal cual en intracomunitario. En cualquier caso, si es que sí, faltan efectivamente.

[HaraldPanten]

En caso de no utilizarse, entonces estaríamos hablando de algo más "complejo". Significaría que tenemos inconsistencia en el plan contable (por tener 2 impuestos innecesarios) y mapeos en el modelo 303 erróneos.

Por ejemplo aquí (entre otros sitios):

https://github.com/OCA/l10n-spain/blob/a64407bab6a024c728286334135d634898742921/l10n_es_aeat_mod303/data/tax_code_map_mod303_data.xml#L106-L125

Donde utilizamos account_tax_template_p_iva10_sp_in y account_tax_template_p_iva4_sp_in

Esperamos a la respuesta por parte del resto de interesados.

[HaraldPanten]

@AlbertCabedo ¿Esto es posible que se dé? Es decir... que haya IVAs reducidos para servicios intracomunitarios y que, por ese motivo, estos deban ser añadidos en el modelo 349.

¿Sabrías decirnos algún ejemplo?

De no ser así, deberemos replantear la existencia de ese impuesto y sus correspondientes mapeos.

Gracias.

[AlbertCabedo]

hola @HaraldPanten , si no existen, hay que crear el 10% y 4% de IVA intracomunitario con el mismo funcionamiento para 303 y 349 que el del 21% intracomunitario. casos como libros 4%, o hosteleria 10%, van con dicho impuesto. si faltan, hay que crearlo si

[HaraldPanten]

Hola @AlbertCabedo quizá no me he explicado bien, te lo resumo para que te sea más sencillo:

• En el plan contable ya existen los IVAS reducidos de servicios intracomunitarios --> account_tax_template_p_iva10_sp_in y account_tax_template_p_iva4_sp_in que son los IVAs reducidos del 10 y del 4 respectivamente.
• En el modelo 349, no están contempladas las adquisiciones intracomunitarias de servicios con IVAs reducidos.
• Deberían estar mapeados en el modelo 349 también como el IVA 21% de servicios intracomunitarios.

La duda es si estos impuestos existen en realidad, o si se crearon por inercia en su día. Es importante remarcar que son de servicios, no de bienes. Entonces:

• Si no existen, los tenemos que corregir de algún modo.
• Si es correcto que existan, hay que mapearlos correspondientemente donde haga falta.

Teniendo en cuenta los puntos comentados, ¿ves correcto que se lleve a cabo el mapeo en el modelo 349?

Gracias por las aclaraciones.

[AlbertCabedo]

@HaraldPanten hay que mapearlos en 349 como el del 21% si.

[HaraldPanten]

Gracias Albert, por la confirmación.

@pedrobaeza Veo que ya lo moviste aquí --> https://github.com/OCA/l10n-spain/commit/67179cd43d12e9960b0937e4b964ea23765cec78

Cerramos esta issue si confirmas. Gracias.

[pedrobaeza]

Correcto.

[HaraldPanten]

Pues venga, una cosa menos. Gracias por encargarte 👍