[WEEK02] 회계 및 재무제표 분석

[gurubee]

대차대조표

• 자산,부채,자본에 변화가 있다면 대차대조표에 기록
• Dr(차변) | Cr (대변)
• BSE + NI - div = eSE
• Retained Earning (RE) Net income

Accounting Transaction

• 자산, 부채, 자본에 영향을 주는 이벤트면 회계장부에 기록해야 한다.

Accounting Equation

• Assets = Liabilities + Stockholders’ Equity

The Accounting Equation Expanded

What Accounts Make up the Typical Balance Sheet?

• Assets
  • Marketable securities : 사업에 영향을 주지않으면서 가지고 있는 지분 투자 자산
  • Receivables (i.e., Accounts and Notes) : Receivables 미수금
  • Inventory : 재고자산
  • Prepaid Expenses : 선지급금(구독료등)
  • Property, Plant, and Equipment : 부동산, 공장, 장비
  • Intangible Assets : 특허권, 상표권
• Liabilities
  • Payables (i.e., Accounts, Notes(3개월~1년)
  • Advances from Customers (i.e., Unearned Revenue) : 선수수익
  • Mortgage Payable : 부동산 대출금
  • Bonds Payable : 회사채
  • Deferred Income Taxes
• Shareholders’ Equity
  • Common Stock : 보통주 (액면가)
  • Additional Paid-In Capital : 액면가 대비 차이가 나는 금액
  • Preferred Stock : 우선주
  • Retained Earnings : 배당하지 않고 쌓인 수익
  • Accumulated Other Comprehensive Income : 손익계산서에 보고하지 않는 유동성 있는 자본들

Dual Effect of Transactions

• Double-entry accounting (복식부기)

Debits and Credits

• Debits and credits are terms used to indicate the recording of data entries.
• Debit = left side
• Credit = right side

Journal Entries

Journal Entries

Recording Transactions - General Journal

T - Account
An individual record of the increases and decreases in a specific asset, liability, or stockholders’ equity item (account).

Recording Transactions - General Ledger

분개 예제 2

• 비용이 늘어나면 왼쪽에 적는다.

차변	대변	비고
Cash 1000	CS 1000	1. 주식발행 현금 1000
Inv 300	Cash 300	2. 300원 물건구매
Cash 500	Revenue 500	3. 300원을 500원에 판매
CGS 300	Inv 300	비용이 늘어나면 왼쪽에 적는다.

->------------ | Rev 500 | RE 500 | RE 300 | CGS 300

• Rev 만큼 Retained Earning이 늘어나야 한다.

T - Account

• 목적 : 아이템(Cache, CS, Inv)별로 정리

• Cache

|------|----| | 1000 | 300 | | 500 |

• CS
  |----|----| | | 1000 |

• Inv
  |----|----| |300 |300 |

• CGS ----|---- 300 | 300

• Rev ----|----

  500 | 500

• RE ----|----

  300 | 500

  | 200

손익계산서 (I/S)

Rev 500 CGS 300 ->------- NI 200

대차대조표

• 사업시작

->-------------------- Cash 1000 | CS 1000

• 1년차

->-------------------- Cash 1200 | CS 1000 | RE 200 ->---------------- 1200 | 1200

• CGS (=expenses)

• BRE + NI(REV-EXP) - Div = ERE

• 0 + (500-300) - 0 = 200

• 연말에 결산, 마감한다는 것은?

  • 2023년 수익과 비용은 2024년에 의미가 없음
  • 2023년 수익과 비용을 정리하는 작업
  • 의미가 없는 애들은 정리하는 것 (Rev, )