[Q&A] Többcélú utalvány felhasználása

[szegedit]

Sziasztok! Olvastam korábbi kérdésekben, hogy a negatív előjeles nettó végösszegű számla warn-t kap és ez a jövőben sem fog változni. A kérdésem az, hogy akkor hogyan kell eljárni többcélú utalvány felhasználása esetén?

Példa

Az utalvány kibocsátásakor számla: utalvány nettó 12.700 forint utalvány áfa 0 forint utalvány bruttó 12.700 forint

Felhasználáskor számla: termék nettó 10.000 forint termék áfa 2.700 forint termék bruttó 12.700 forint

felhasznált utalvány nettó -12.700 forint felhasznált utalvány áfa 0 forint felhasznált utalvány bruttó -12.700 forint

számla végösszeg nettó -2.700 forint számla végösszeg áfa 2.700 forint számla végösszeg bruttó 0 forint

A felhasználáskor nem lehet hivatkozni az eredeti számlát és azt módosítani, mert elképzelhető pl, hogy több utalványt használ fel a vásárló.

Köszönöm a segítséget, Tamás

[Macskafarka]

A negatív számla miatti WARN az gond, de az általad leírt eset nem jó példa erre, mert itt nincs negatív számla. Ugyanis az utalvány az készpénz helyettesítő fizetőeszköz, és nem számla tételsor. Számlát a termék értékesítésről kell kiállítani, ami a példádban termék 10.000 Ft + áfa 2.700 Ft. tehát a számla bruttó 12.700 Ft. Elég ennek az egyetlen tételsornak szerepelnie a számlán, és az adatszolgáltatásban is. A fizetőeszköznek nem muszáj rajta lennie a számlán, ahogy általában az sincs rajta, hogy mennyi készpénzt adtak érte. Azonban ha mégis szzerepeltetni kívánják a számlabizonylaton, akkor a számla bruttó után lehet "Felhasznált utalvány értéke: 12.700 Ft" és lehet olyan is, hogy "Fizetendő: 0 Ft". Ettől persze még óriási gond, hogy a NAV nem tolerálja a negatív számlát, és fölöslegesen ijesztgeti azokat, akik mindent törvényesen csinálnak.

[szegedit]

@Macskafarka köszönöm a válaszod. Valójában nem teljesen utalványról van szó, pontosabban egyfajta kreditről, amit a vásárlók akkor kapnak, amikor törvényesen nem állhatnának már el a vásárlástól, de ezt mi mégis megengedjük nekik, azzal a feltétellel, hogy az összeget majd nálunk kell elkölteniük.

A kreditet személyesen vagy online vásárlás során is felhasználhatják, utóbbi esetben a kredit az átutalásos számla összegét csökkenti például, ahol jó, ha látja a partner, hogy a fizetendő alacsonyabb összeg.

A gyakorlatot a kifli hu alkalmazza, onnan vettük át, ettől persze messze nem biztos, hogy jó.

[Macskafarka]

@szegedit A lényegen nem változtat, mert az általad vázolt esetben is a fizetendőt csökkentő dologról van szó. Akkor kellene számla tételsorban (és áfásan) szerepeltetni ha árengedmény lenne, de szerintem ez nem az az eset.

[NTCA-tax]

A példádban több dolog is zavaró nekem. Egyrészt nem vagyok abban biztos, hogy ténylegesen többcélú utalványról van szó, ebben érdemes egy kört futnod. De ez az adott ügylet értelmezésének kérdése... A másik, hogy ha ez ténylegesen többcélú utalvány, akkor hibás a számlázási gyakorlatod.

A többcélú utalvány értékesítése nem minősül termékértékesítésnek, szolgáltatás nyújtásnak, kizárólag a beváltása. Tehát utalvány értékesítéskor nincs áfa törvény szerinti számla, ekkor számviteli bizonylat készül. Persze ezt hívhatod számlának, de ettől még áfa tekintetében nem az és nincs is adatszolgáltatási kötelezettséged erre. De értelmezésed kérdése, hogy kiállítasz egy olyan számlát, amely teljes egészében áfa hatályán kívüli ügyletről szól és adatot is szolgáltatsz erről. Ugyanakkor a többcélú utalvány bizonylata és annak beváltása között az áfa törvény nem vár el hivatkozási kapcsolat felépítését.

Amikor a beváltásra kerül sor, akkor teljesen egyetértek @Macskafarka azon álláspontjával, hogy az utalványt váltod be, amelynek nincs köze a tényleges termékértékesítéshez, szolgáltatás nyújtáshoz. Tehát a példádnál maradva kiállításra kerül egy 10.000 Ft + 2.700 Ft áfás számla, amelynek fizetési módja csupán az utalvány. Nem szabad az adóalapot, adót módosítani a többcélú utalvány összegével. A többcélú utalvány lényegében egy olyan előre történt fizetés, kredit, amelyet egy későbbi, előre nem látható vásárlásnál betudható.