search

nav-gov-hu / Online-Invoice

Public repository of the Online Invoice System
Other
138 stars 52 forks source link

[Q&A]Áfa tv. 221. § esetén vatExemption/case=EAM, vagy marginSchemeIndicator= SECOND_HAND? #1117

Open nemethszilvia opened 2 months ago

nemethszilvia commented 2 months ago

Az Áfa tv. 221. §-a alapján mentes az adó alól a viszonteladó termékértékesítése, ha az a 98. § (1) bekezdése, a 103. és 104. §, valamint 107. § (1) bekezdése alapján, az ott meghatározott feltételek szerint történik.

Ilyenkor Online Számla adatszolgáltatásban vatExemption/case=EAM, vagy marginSchemeIndicator= SECOND_HAND jelölés a helyes?

Az interfész specifikáció 2.2.3.2.1. pontja szerint:

“A VatRateType típusú elemek az alábbi nyolc elem közül pontosan az egyiket tartalmazhatják, sorrendben jelölve.

• áfa mértéke
• áfatartalom (egyszerűsített számla esetén)
• áfamentesség jelölése
• Áfa törvény hatályon kívüliség
• beföldi fordított adózás
• különbözet szerinti adózás
• speciális esetek, ahol az áfaalap és a felszámított adó nem következik egymásból
• nincs felszámított áfa a 17. § alapján”

Mi a helyes vatRate-érték, ha viszonteladó értékesít, de az Áfa tv. 221. §-a alapján adómentesen?

nemethszilvia commented 1 month ago

@NTCA-tax @renced42 @NTCA-developer Érdeklődöm, hogy van-e fejlemény a kérdésben, mikorra várható válasz.

NTCA-KM commented 2 weeks ago

Tisztelt @nemethszilvia!

A számlaadat-szolgáltatást a főszabály szerint a számla kötelező adattartalmáról kell teljesíteni.

Az Áfa tv. 222. § (1) bekezdés b) pontja alapján a törvény XVI. fejezetének 2. alfejezete szerinti különös adózási módot alkalmazók (viszonteladók) kizárólag olyan számlákat bocsáthatnak ki, amelyeken áthárított adó, illetőleg az Áfa tv. 83. §-ában meghatározott százalékérték nem szerepel, továbbá az Áfa tv. 169. § q) pontja alapján a számlákon fel kell tüntetniük a „különbözet szerinti szabályozás - használt cikkek” vagy a „különbözet szerinti szabályozás - műalkotások”, vagy a „különbözet szerinti szabályozás - gyűjteménydarabok és régiségek” kifejezések közül a megfelelő kifejezést.

A 221. § alapján a viszonteladók által teljesített harmadik országba irányuló termékértékesítések, amelyek az Áfa tv. 98. § (1) bekezdésében, a 103. és 104. §-ában, valamint a 107. § (1) bekezdésében foglaltaknak megfelelően valósulnak meg, adómentességet élveznek. Ugyanakkor ez a mentesség – vagyis az, hogy az áthárított adó az adómentességre tekintettel 0 forint – a számlán nem szerepeltetendő.

A fentieknek megfelelően az online számlaadat-szolgáltatásban a marginSchemelndicator= SECOND_HAND jelölés a helyes.

Üdvözlettel: Online Számla Informatikai HelpDesk Nemzeti Adó- és Vámhivatal Informatikai Intézet