Vérifier les types des comptes dans la version GNUCash

[Seb35]

Dans GNUCash, les types de comptes ont un « type » (banque, espèces, fonds propres, passif, actif, …). Ce type est utilisé dans la création des différents rapport (bilans, compte de résultat, actif, passif, …), dans le signe + couleur rouge/noir sur le plan de comptes, et probablement ailleurs.

Il s’agirait :

1. de vérifier que les règles d’affectations existantes sont bien correctes,
2. de compléter ces règles si besoin, il y a peut-être/probablement d’autres exceptions.

Ce travail serait à faire d’abord pour le PCG, puis pour le PCA pour les quelques comptes ajoutés/modifiés.

Note

Pour ajouter un peu de difficulté, les types de comptes au sens GNUCash sont inspirés de la comptabilité anglo-saxonne, il s’agirait de faire coller au mieux avec la comptabilité française, toujours en gardant à l’esprit les différents endroits de GNUCash où ces informations sont utilisées. Un exemple un peu fin : dans le rapport de bilan, GNUCash sépare le passif (liability) des fonds propres (equity) mais fait bien le total à la fin de ce rapport de bilan, il faut décider si c’est souhaitable d’opérer cette différenciation (sinon ne pas hésiter à "perdre" en précision au sens GNUCash pour gagner en clarté au sens comptabilité française).

Avancement

• [ ] Que faut-il préférer pour les inversions (par ex. 486) ?
• [ ] PCG - vérification des règles existantes
• [ ] PCG - vérification exhaustive des comptes
• [ ] PCA - vérification exhaustive des comptes
• [ ] Type(s) de la classe 8 ?

[Seb35]

La description exacte des 12+2 types de comptes dans GNUCash est donnée dans la documentation officielle (en anglais), chapitre 3.2. GnuCash Accounts.

Dans ce programme de création du PCG, l’affectation de ce type pour chaque compte est donné dans le code au bout de ce lien.

Pour explication pour les non-informaticiens, le code

if( intval( substr( $matches[1], 0, 2 ) ) == 10 ) $type = 'EQUITY';

indique que lorsque le numéro de compte commence par « 10 », il s’agit du type « equity ». Selon les règles, les 1er, 2e ou 3e chiffres sont pris en compte. Les règles ultérieures ont priorité sur les précédentes, ce qui fait que par exemple 486 est bien un « asset » même si la règle précédente 4 lui aurait attribué le type « liability ».

Si on oublit d’affecter une règle à un compte, le type par défault est « liability » (est-un bon choix par défaut, même si ça n’est pas censé arriver ?). Ça me fait penser d’ailleurs que ce type par défaut est actuellement utilisé pour la classe 8 que je n’avais pas géré initialement ; la question est ouverte sur le meilleur type au sens GNUCash de cette classe 8.

[Seb35]

Un des points à décider concerne « inversions » par rapport au compte parent, particulièrement présentes dans la classe 4 : par exemple faut-il faire de 486 un actif avec un signe positif ou un passif avec un signe négatif ?

• Si actif positif, GNUCash le met dans le rapport de bilan dans la section Actif (ce qui rend pratique le fait que ça représente plus clairement les actifs, mais cela détache ce compte de la majorité de la classe 4), et dans le plan de comptes le signe et la couleur de 486 est inversée par rapport au compte parent 48 (ce qui peut être un peu perturbant) ;
• Si passif négatif, GNUCash le laisse avec la majorité de la classe 4 dans le passif (rendant le total de l’actif un peu moins réaliste même si le passif est diminué d’autant), et dans le plan de compte le signe et la couleur de 486 est la même que le compte parent 48.

[fpoulain]

Bonjour,

Je travaille bénévolement sur l'adoption du PCA dans Gnucash pour une asso.

Personnellement je préfère l'option "actif positif" qui permet ainsi d'avoir un rapport de bilan qui colle à ce qu'attendent les comptables. Autrement les créances désalimentent le passif au lieu d'alimenter le passif.

Par ailleurs je recense sur le PCA les comptes suivants de classe 4 qui doivent être marqués à l'actif, pour autant que je comprenne :

• 41.*
• 425
• 4287
• 4387
• 441.*
• 4487
• 462
• 465
• 4687
• 4887

Un patch vous intéresse ?

[Seb35]

Merci pour ce commentaire et ok pour un tel patch avec cette liste de comptes, modulo peut-être le compte 419 "Usagers créditeurs" qui est plutôt un passif.

En recherchant le mot "produit", je remarque qu’il pourrait y avoir (au moins) 2 comptes de la classe 1 qui pourraient être classés en actif :

• 129 Résultat de l’exercice (perte)
• 187 Biens et prestations de services échangés entre établissements (produits) Tu crois qu’on les mets également ?